एक वित्तीय सलाहकार के रूप में, मैं संपत्ति कानून के साथ रखने के लिए अपनी पूरी कोशिश करता हूं। दुर्भाग्यवश, कानून लगातार बदलते हैं। एक वकील के साथ हालिया बातचीत एक त्वरित अहसास थी कि इतने कम समय में कितना बदल गया है। 2010 के कर राहत अधिनियम के लिए धन्यवाद, अब हमारे पास 80 वर्षों में सबसे कम संपत्ति कर दर है, कुछ नए नियमों के बारे में जागरूक होना चाहिए, और संपत्ति योजनाओं को प्रभावित करने वाले कुछ बहुत ही रोचक विकल्प और विकल्प हैं।

नए एस्टेट कर कानून

$ 5 मिलियन व्यक्तिगत छूट के साथ संघीय संपत्ति कर अब 35% है। 2011 और 2012 के लिए यह सच है - 2012 के बाद, संपत्ति कर दरें बदल सकती हैं।

नई $ 5 मिलियन छूट पोर्टेबल है। यही है, निष्पादकों के पास एक जीवित पति / पत्नी के लिए एक अप्रयुक्त $ 5 मिलियन व्यक्तिगत संपत्ति कर छूट (एक पति की मृत्यु पर) स्थानांतरित करने का विकल्प होता है। तो इस नई पोर्टेबिलिटी के साथ, एक विवाहित जोड़े संघीय संपत्ति कर के बिना संभावित रूप से $ 10 मिलियन संपत्तियों को स्थानांतरित कर सकता है।

2011 में, नए नियमों या 2010 के नियमों के तहत संपत्तियों पर कर लगाया जा सकता है। यह सही है, एक निष्पादक के पास एक विकल्प है। निष्पादक चुन सकते हैं:

  • 2011 के संघीय नियमों (35% संपत्ति कर, $ 5 मिलियन संपत्ति छूट, प्रति आईआरसी नियम 1014 की सराहनीय संपत्तियों के लिए चरणबद्ध आधार) के लिए संपत्ति का विषय
  • संपत्ति को 2010 संघीय नियमों (0% संपत्ति कर और संपत्ति में सराहनीय संपत्तियों के लिए $ 1.3 मिलियन संशोधित कैरियोवर आधार के अधीन), जो जीवित पति / पत्नी से गुजरने वाली संपत्तियों के लिए $ 3 मिलियन बन जाता है)।

5 मिलियन डॉलर से अधिक की संपत्तियों को यह निर्धारित करने के लिए कई कारकों पर विचार करना होगा कि कौन सी पसंद उन्हें कर बोझ से कम देगी।

संघीय उपहार कर छूट 2012 के माध्यम से $ 5 मिलियन पर निर्धारित है।

यह एक शानदार टैक्स ब्रेक है। अमीर करदाता अब उपहार कर शुरू करने के बिना अपने जीवनकाल में धन की काफी मात्रा में स्थानांतरित करने की योजना बना सकते हैं। यह $ 5 मिलियन छूट व्यक्तिगत और पोर्टेबल है, जिसका अर्थ यह है कि जोड़े संभावित रूप से उत्तराधिकारियों को $ 10 मिलियन तक का उपहार दे सकते हैं।

वार्षिक उपहार कर बहिष्करण 2011 में फिर से $ 13,000 है, इसलिए एक करदाता इस साल असीमित संख्या में व्यक्तियों को $ 13,000 तक उपहार दे सकता है, जिसमें 5 मिलियन डॉलर का जीवनकाल बहिष्कार होता है। (उन उपहारों में चिकित्सा देखभाल के लिए शिक्षण और भुगतान शामिल हो सकते हैं।)

चैरिटेबल आईआरए दान फिर से अनुमति दी जाती है।

यह एक संपत्ति कर कानून नहीं है, लेकिन यह संपत्ति नियोजन में कारक है और यह निश्चित रूप से ध्यान देने योग्य है। चैरिटेबल आईआरए रोलओवर 2011 में वापस आ गए हैं (हम अभी तक नहीं जानते हैं कि वे 2012 में कब होंगे)। परिवारों के लिए इस रोलओवर को इस साल बहुत ज्यादा उपहार और संपत्ति कर बहिष्करण देने के लिए कम वित्तीय प्रोत्साहन हो सकता है, लेकिन अन्य लोग अपने परोपकार पर कार्य करेंगे।

धर्मार्थ आईआरए रोलओवर एक आईआरए मालिक की आयु 70½ या उससे अधिक उम्र के लिए आईआरए परिसंपत्तियों में कुल मिलाकर $ 100,000 तक एक या अधिक योग्य दान या गैर-लाभकारी संगठनों (एक ऐसा कदम जो उसके वार्षिक आरएमडी की ओर गिन सकता है) को उपहार देने की अनुमति देता है। इसे प्रत्यक्ष हस्तांतरण होना है - उपहार सीधे आईआरए प्रायोजक से दान के लिए पास होना चाहिए। आईआरए खाताधारक को कर कटौती नहीं मिलती है, लेकिन वह संभावित रूप से वितरण पर आयकर को बाईपास कर सकता है।

  • जनवरी 2011 में किए गए चैरिटेबल आईआरए उपहार 2010 के लिए गिना जा सकता है। नया कानून कहता है कि यदि आप जनवरी 2011 में एक धर्मार्थ आईआरए हस्तांतरण करते हैं, तो आप अपने 2010 संघीय रिटर्न पर स्थानांतरण की रिपोर्ट करने के लिए चुन सकते हैं। इसके अतिरिक्त, 2011 में किसी अन्य बिंदु पर 2011 के संघीय रिटर्न 7 के लाभ के लिए आप एक और आईआरए चैरिटेबल रोलओवर $ 100,000 तक मुक्त कर सकते हैं।

जीएसटी वापस आ गया है।

2010 में पीढ़ी छोड़ने वाला स्थानांतरण कर 0% था, लेकिन 2011 में यह 35% पर लौट आया। जीएसटी छूट 2011 के लिए $ 5 मिलियन पर निर्धारित है और यह 2012 के लिए मुद्रास्फीति सूचकांक होगी।

इन दिलचस्प घटनाओं के प्रकाश में, यह आपकी संपत्ति नियोजन रणनीति की समीक्षा करने का समय हो सकता है।

उद्धरण।

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