ज्यादातर लोग मानते हैं कि एक 401 (के) उपलब्ध सर्वोत्तम सेवानिवृत्ति कार्यक्रमों में से एक है। यदि आपकी कंपनी एक प्रदान करती है, तो आपको निश्चित रूप से इसका लाभ उठाना चाहिए। यह कर्मचारियों के लिए उपलब्ध अन्य योजनाओं की तुलना में अधिक उदार योगदान की अनुमति देता है, और अक्सर नियोक्ता मिलान योगदान के साथ आता है। लेकिन ज्यादातर लोगों को कम जानकारी है कि अत्यधिक मुआवजा कर्मचारियों के लिए 401 (के) सीमाएं हैं।

401 (के) योगदान सीमा को समझना

401 (के) योजनाओं का मुख्य आकर्षण वह राशि है जिसका आप योगदान कर सकते हैं। 2018 में, $ 18,500, 2017 में 18,000 डॉलर से ऊपर था। यदि आप 50 वर्ष या उससे अधिक उम्र के हैं तो आप "पकड़ो" योगदान भी दे सकते हैं। यह योगदान के लिए एक और $ 6,000 जोड़ता है। यदि आपके नियोक्ता के पास एक मिलनसार योगदान है, तो यह एक गंभीर धन संचय योजना में बदल जाता है।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप $ 18,500 का पूरा योगदान देते हैं। लेकिन आप 50 साल के हैं, तो आप एक और $ 6,000 जोड़ सकते हैं। यह आपके द्वारा $ 24,500 आ रहा है। आपके नियोक्ता के पास 50% मैच है, और एक और $ 9,250 का योगदान करता है, और आप पहले ही पूरी तरह से योजना में निहित हैं। इससे पूरे वर्ष आपके कुल योगदान 33,750 डॉलर तक पहुंच जाता है।

यही वह धन है जो प्रारंभिक सेवानिवृत्ति के सपनों से बना है। यही कारण है कि 401 (के) योजनाएं इतनी लोकप्रिय हैं।

अत्यधिक मुआवजा कर्मचारियों के लिए अतिरिक्त सीमाएं

जैसा दिखता है उतना आकर्षक, यदि आप अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारी या "एचसीई" की श्रेणी में आते हैं तो योजना पर गंभीर सीमाएं हैं।

एचसीई के रूप में आपको परिभाषित करने वाले थ्रेसहोल्ड शायद आपके विचार से कम हैं। मैं अगले खंड में परिभाषा देने जा रहा हूं, लेकिन यह कहने के लिए पर्याप्त है कि यदि आप इस श्रेणी में आते हैं तो आपकी 401 (के) योजना अचानक उदार नहीं है।

सबसे सरल शब्दों में, गैर-एचसीई की तुलना में एचसीई द्वारा किए गए योगदान अत्यधिक नहीं हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि गैर-एचसीई द्वारा औसत योजना योगदान 4% है, तो सबसे अधिक एचसीई योगदान कर सकता है 6% है। हम अंदर आ जाएंगे कि यह थोड़ा सा क्यों है। लेकिन यदि आप $ 150,000 कमाते हैं, और आप $ 18,500 पर अपना योगदान अधिकतम करने की योजना बना रहे हैं, तो आप पाएंगे कि आप केवल 9,000 डॉलर का योगदान दे सकते हैं। आपके $ 150,000 वेतन का वह 6%।

इस प्रकार एचसीई प्रावधान अत्यधिक मुआवजे कर्मचारियों द्वारा 401 (के) योजना योगदान को सीमित कर सकते हैं।

यदि आप इस तथ्य के बाद एचसीई बनने के लिए दृढ़ हैं - जैसे कि आपने वर्ष के लिए पूर्ण 401 (के) योगदान दिया है - योगदान को पुन: वर्गीकृत करना होगा। अतिरिक्त आपको वापस कर दिया जाएगा, और योजना के भीतर बनाए रखा नहीं जाएगा। एक महत्वपूर्ण कर कटौती खो जाएगी।

यहाँ एक और छोटी झुर्रियां है ... एक एचसीई हमेशा स्पष्ट नहीं है। आईआरएस के रूप में जाना जाता है पारिवारिक विशेषता, जिसका मतलब है आप रक्त से एचसीई होने के लिए निर्धारित किया जा सकता है। एक कर्मचारी जिसका व्यवसाय करने वाला कोई पति / पत्नी, बच्चा, दादा या माता-पिता जो व्यवसाय का 5% (या अधिक) मालिक है, को स्वचालित रूप से 5% (या अधिक) स्वामी माना जाता है।

चलो थोड़ा गहरा खोदना ...

एक अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी क्या निर्धारित करता है?

आईआरएस एक अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी को एक के रूप में परिभाषित करता है जो ...

  • वर्ष या पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय व्यापार में रुचि के 5% से अधिक का स्वामित्व है, इस पर ध्यान दिए बिना कि उस व्यक्ति ने कितना मुआवजा अर्जित किया है या प्राप्त किया है, या
  • पिछले वर्ष के लिए, $ 120,000 से अधिक के कारोबार से मुआवजा प्राप्त हुआ, और यदि नियोक्ता ऐसा चुनता है, तो मुआवजा द्वारा रैंक किए जाने वाले कर्मचारियों के शीर्ष 20% में था।
तब उबला हुआ, तीन संख्याएं हैं - 5% (स्वामित्व), $ 120,000 (आय), और 20% (जैसा कि आप अपनी कंपनी में 20% उच्चतम भुगतान वाले लोगों में हैं)।

तुरंत, मुझे लगता है कि मुझे पता है कि आपके दिमाग में क्या चल रहा है: $ 120,000 अत्यधिक मुआवजा दिया जाता है? मुझे सही पता है? देश के अधिकांश हिस्सों में, विशेष रूप से बड़े तटीय शहरों, जैसे न्यूयॉर्क और सैन फ्रांसिस्को, जो कि काफी मुश्किल है। लेकिन यह वह जगह है जहां आईआरएस ने रेखा खींचा, और हम इसके साथ फंस गए हैं। अगर मुझे लगता है, तो मैं कहूंगा कि आधार संभवतः एक सेट सेट साल पहले है, इसे कभी भी अपडेट नहीं किया गया है।

अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी 401 (के) (एचसीई 401 (के)) का पूरा उद्देश्य उच्च वेतन वाले श्रमिकों को नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं से अधिक लाभ प्राप्त करने से रोकने के लिए है। आखिरकार, आपकी आय जितनी अधिक होगी, उतना ही आप सेवानिवृत्ति योजना में भुगतान कर सकते हैं। प्रति वर्ष $ 150,000 का भुगतान करने वाला एक कर्मचारी $ 50,000 बनाने वाले व्यक्ति से बहुत अधिक योगदान दे सकता है। आईआरएस विनियमन इस असंतुलन को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

गैर-अवरोध परीक्षण

मैं आपको यहां जानना चाहता हूं कि आप यहां अधिक जानकारी देने के दोषी हो सकते हैं। लेकिन यह पूरे एचसीई चीज के यांत्रिकी के लिए नीचे आता है। यदि आप एक कर्मचारी हैं, तो आपको इसके बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है - आपका नियोक्ता इन परीक्षणों को करेगा। लेकिन यह महत्वपूर्ण हो सकता है कि यदि आप एक छोटे से व्यवसाय के मालिक हैं, और वास्तव में परीक्षण स्वयं करने की आवश्यकता है। यदि आपको तकनीकी के लिए भूख नहीं है, तो इस खंड को छोड़ने के लिए स्वतंत्र महसूस करें।

यह सुनिश्चित करने के लिए कि सभी विनियमन के अनुसार जाते हैं, आईआरएस की आवश्यकता है कि नियोक्ता प्रदर्शन करें गैर भेदभाव परीक्षण सालाना।

401 (के) योजनाओं का परीक्षण यह सुनिश्चित करने के लिए किया जाना चाहिए कि निचले वेतन वाले कर्मचारियों के लिए किए गए योगदान मालिकों और प्रबंधकों के लिए "आनुपातिक" हैं जो अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों की श्रेणी में फिट होते हैं।

एडीपी और एसीपी टेस्ट

दो प्रकार के परीक्षण हैं:
  1. वास्तविक डिफरल प्रतिशत (एडीपी) परीक्षण, और
  2. वास्तविक योगदान प्रतिशत (एसीपी) परीक्षण

एडीपी वैकल्पिक deferrals उपाय करता है, जिसमें अत्यधिक मुआवजा कर्मचारियों और गैर-एचसीई दोनों के पकड़-अप योगदान के अलावा प्रीटेक्स और रोथ डिफरल दोनों शामिल हैं। इस विधि का उपयोग करके, प्रतिभागियों के वैकल्पिक deferrals उनके मुआवजे से विभाजित हैं, जो पैदा करता है वास्तविक स्थगित अनुपात (एडीआर)। जैसा कि एचसीई और गैर-एचसीई कर्मचारियों दोनों के लिए गणना की गई है। (अब मेरे साथ रहो!)

एडीपी परीक्षा पूरी की जाती है यदि पात्र अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों के लिए एडीपी अधिक से अधिक नहीं है:

  • गैर-एचसीई के लिए एडीपी का 125%, या
  • कमतर 1) गैर-एचसीई के लिए एडीपी का 200%, या 2) गैर-एचसीई के लिए एडीपी, साथ ही 2%।
फिर एसीपी परीक्षण है। यह मुलाकात की जाती है कि अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों के लिए एसीपी निम्न में से किसी एक से अधिक नहीं है:
  • गैर-एचसीई के लिए एसीपी का 125%, या
  • कमतर 1) गैर-एचसीई के समूह के लिए एसीपी का 200%, या 2) गैर-एचसीई के एसीपी, साथ ही 2%।

क्या आप अब भी मेरे साथ हैं???

ध्यान दें कि प्रत्येक परीक्षण पर, "प्लस 2%" का प्रावधान है। यह महत्वपूर्ण है। योजना में एचसीई के औसत 401 (के) योगदान गैर-एचसीई के उन 2% से अधिक नहीं हो सकते हैं। इसके अलावा, एचसीई द्वारा सामूहिक योगदान गैर-एचसीई के योगदान के प्रतिशत से दोगुना से अधिक नहीं हो सकता है।

गैर-भेदभाव परीक्षणों की सबसे बड़ी समस्याओं में से एक यह है कि गैर-एचसीई अपेक्षाकृत छोटे प्रतिशत योगदान करते हैं, या यदि योजना में कुछ भाग लेते हैं तो परिणाम अतिरंजित हो सकते हैं।

एक अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी के रूप में, आप हर साल अपने योगदान अधिकतम कर सकते हैं। लेकिन जो कर्मचारी अधिक मामूली आय अर्जित करते हैं वे कम से कम योगदान के लिए जा सकते हैं। यह परीक्षण के परिणामों को छोड़ सकता है। दुर्भाग्य से, उस समस्या के आसपास कोई आसान तरीका नहीं है।

क्या होता है यदि आपकी 401 (के) योजना टेस्ट विफल हो जाती है?

यह वह जगह है जहां स्थिति थोड़ा बदसूरत हो जाती है। परीक्षण को दृढ़ संकल्प करने के लिए नए साल (15 मार्च) में 2½ महीने के भीतर किया जा सकता है। उन्हें कैलेंडर वर्ष के भीतर इसे सही करने के लिए कार्रवाई करनी होगी। यदि योजना परीक्षण में विफल हो जाती है, तो आपका अतिरिक्त योगदान आपको वापस कर दिया जाएगा। आप कर कटौती खो देंगे, लेकिन आपको अपना पैसा वापस मिल जाएगा और जीवन चल जाएगा।

यहाँ भी एक जटिलता है। पिछले कर वर्ष के दौरान योजना में अतिरिक्त योगदान एचसीई को कर योग्य आय के रूप में अगले वर्ष वापस किया जाएगा। इसका मतलब है कि जब आपको अपना अतिरिक्त योगदान धनवापसी मिलती है, तो आपको कर देयता को कवर करने के लिए धन को अलग करना होगा। बेहतर अभी तक, जुर्माना और ब्याज से बचने के लिए अनुमानित कर भुगतान करें। यदि महत्वपूर्ण धनवापसी हजारों डॉलर है तो यह महत्वपूर्ण होगा।

क्या होता है यदि उस समय सीमा में समस्या की पहचान नहीं की जाती है और उसे सही किया जाता है?

पाया वास्तव में बदसूरत।

401 (के) योजना की नकदी या स्थगित व्यवस्था अब योग्य नहीं होगी, और पूरी योजना अपनी कर योग्य स्थिति खो सकती है।

इसके लिए थोड़ा और कुछ है, लेकिन मैं आगे नहीं जा रहा हूं। यह सिर्फ आपको एक विचार देने के लिए है कि आईआरएस कितना गंभीर एचसीई 401 (के) के बारे में है।

अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी 401 (के) वर्कअराउंड रणनीतियां

यदि आप अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी हैं, तो क्या प्रभाव को कम करने के लिए कोई रणनीतियां हैं? हां - पूर्ण कर-कटौती योग्य 401 (के) योगदान करने में सक्षम होने के नाते कोई भी अच्छा नहीं है, लेकिन वे नुकसान को कम कर सकते हैं।

Nondeductible 401 (के) योगदान बनाओ। आप अभी भी योगदान कर सकते हैं, आप कर कटौती खो देंगे। यद्यपि यह एक पूर्ण आपदा नहीं है। वे योगदान अभी भी कर-स्थगित निवेश आय उत्पन्न करेंगे।

एक 401 (के) पकड़-अप योगदान करें। 401 (के) कैच-अप प्रावधान अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारी नियमों द्वारा प्रतिबंधित नहीं हैं। यह संभावित राहत प्रदान करता है - जो आपको 50 या पुराने प्रदान करता है। यदि आप 50 या उससे अधिक उम्र के हैं तो 401 (के) योजना $ 6,000 के कैच-अप प्रावधान के साथ आती हैं। यदि आप अत्यधिक मुआवजा देने के लिए दृढ़ हैं, तो भी आप इस योगदान को कर सकते हैं।

अपने पति / पत्नी को अपने सेवानिवृत्ति योगदान को अधिकतम करें। यही है, अगर उन्हें अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी भी नहीं माना जाता है।

एक हेल्थ सेविंग्स अकाउंट (एचएसए) सेट अप करें। यह एक सेवानिवृत्ति योजना नहीं है, लेकिन यह कर-स्थगित बचत प्रदान करेगी। इससे आपको अपने सेवानिवृत्ति वर्षों में स्वास्थ्य लागत का भुगतान करने की योजना बनाने में मदद मिलेगी। 2018 के लिए आप $ 6, 9 00 (विवाहित) या $ 3,450 (एकल) तक योगदान कर सकते हैं। आपको अपने योगदान पर टैक्स ब्रेक मिलता है।

कर योग्य खातों में पैसे बचाओ। स्वाभाविक रूप से कुछ प्रकार की कर-आश्रय बचत योजना हमेशा पसंद की जाती है, खासकर अगर आप अपनी 401 (के) योजना में गंभीरता से सीमित हैं। लेकिन इस विकल्प को कभी अनदेखा नहीं किया जाना चाहिए। यदि आप अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी हैं, लेकिन आपका सेवानिवृत्ति योगदान सीमित है, तो आपको अंतर बनाने के लिए कुछ करने की आवश्यकता होगी।

कर योग्य खातों में पैसा बचाना एक ठोस रणनीति है। इस पर कोई सीमा नहीं है कि आप कितना योगदान दे सकते हैं। और भले ही आपको योगदान या निवेश आय पर टैक्स ब्रेक नहीं मिलता है, फिर भी आप इसे करों के भुगतान के बारे में चिंता किए बिना पैसे ले सकते हैं।

बचाव के लिए विनम्र आईआरए

एक आईआरए योगदान करने के लिए एक आसान विकल्प भी है। यहां कुछ भी कल्पना नहीं है, लेकिन यदि आप अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी हैं, तो स्पष्ट रूप से कभी भी अनदेखा न करें। तीन तरीके हैं जो आप कर सकते हैं:

पारंपरिक आईआरए में योगदान दें। वास्तव में किसी भी आय स्तर पर कोई भी योगदान कर सकता है।लेकिन योगदान के लिए कर कटौती - यदि आप पहले से ही नियोक्ता योजना द्वारा कवर कर चुके हैं - विवाहित जोड़ों के लिए $ 121,000 पर चरण, एकल के लिए $ 73,000 में। लेकिन अगर एचसीई की स्थिति आपके 401 (के) योगदान को सीमित करती है, तो यह निवेश आय के कर स्थगित करने का लाभ उठाने का एक तरीका होगा। योगदान लगभग उदार नहीं हैं क्योंकि वे 401 (के) योजनाओं के लिए प्रति वर्ष $ 5,500 (या $ 6,500, यदि आप 50 या उससे अधिक उम्र के हैं) पर हैं, लेकिन हर छोटी मदद करता है।

रोथ आईआरए में योगदान दें। यदि आपकी आय $ 135,000 (एकल), या $ 199,000 (विवाहित) से अधिक नहीं है तो आप योगदान कर सकते हैं। रोथ आईआरए रूपांतरणों के साथ कोई कर कटौती नहीं है, लेकिन आपके पास निवेश आय का स्थगित होगा। सबसे अच्छा, एक बार जब आप सेवानिवृत्त हो जाते हैं, तो निकासी कर मुक्त हो सकती है।

एक गैर-कटौती योग्य पारंपरिक आईआरए योगदान करें, फिर रोथ रूपांतरण करें। यदि आप करते हैं, तो आप रूपांतरण की कर देयता से बच सकते हैं। लेकिन आप कर-स्थगित बचत को रोथ के साथ टैक्स-फ्री में परिवर्तित कर देंगे। इस रणनीति के सबसे बड़े लाभों में से एक यह है कि कोई आय सीमा नहीं है। यहां तक ​​कि यदि आपकी आय उपरोक्त सीमाओं से अधिक है, तो आप पारंपरिक आईआरए में एक अपरिवर्तनीय योगदान कर सकते हैं, और फिर इसे रोथ आईआरए में परिवर्तित कर सकते हैं।

अत्यधिक मुआवजा कर्मचारियों के लिए 401k सीमाओं पर अंतिम विचार

यदि आप एक बड़े संगठन के कर्मचारी हैं, तो आपके नियोक्ता ने शायद यह पता लगाया है कि एचसीई समस्या से कैसे बचें। छोटे नियोक्ताओं के लिए यह एक मुद्दा है। यदि आप नियोक्ता हैं, तो यह एक ऐसी स्थिति है जहां आपको बारीकी से निगरानी करने की आवश्यकता होगी। आपका प्लान व्यवस्थापक मदद करने में सक्षम होना चाहिए।

समस्या को ठीक करने के दो तरीके हैं। आप एक सुरक्षित बंदरगाह 401 (के) योजना की पेशकश कर सकते हैं, जो भेदभाव परीक्षणों के अधीन नहीं है। अन्यथा, आप एक उदार नियोक्ता मैच प्रदान कर सकते हैं। यह मैच 50% से अधिक की योजना में कर्मचारी भागीदारी को बढ़ावा दे सकता है, जो अक्सर एचसीई समस्या को हल करता है।

लेकिन अगर आप एक छोटी कंपनी में अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी हैं, तो आपको पता नहीं चलेगा कि यह आपके लिए नियोक्ता से अधिसूचना प्राप्त होने तक एक समस्या है। यह आपके अतिरिक्त योगदान होने के परिणामस्वरूप, और परिणामस्वरूप संभावित कर बिल की वापसी के रूप में आएगा।

क्या आपको अत्यधिक मुआवजा कर्मचारी माना जाता है, या आप अतीत में रहे हैं? क्या आपको धनवापसी और बाद के कर बिल के साथ मारा गया था? समस्या को ठीक करने के लिए आप या आपके नियोक्ता क्या कर रहे हैं?

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